前幾天，一位澳洲華人遇到了這么一件糟心事。上個(gè)月，他滿心歡喜的開通了自己在ANZ的銀行賬戶。誰知，才過了幾周的時(shí)間，他存入賬戶的錢竟然被全部凍結(jié)了!

要知道，這筆存款高達(dá)224萬澳元!折算成人民幣也有1120萬!這么一筆巨款，居然就這么瞬間蒸發(fā)了...

到底發(fā)生了什么?

原來，華男往賬戶里存巨款的時(shí)候，就已經(jīng)被澳洲聯(lián)邦警察(AFP)盯上了。

據(jù)報(bào)道，這名華男在ANZ銀行的賬在2019年10月份才開通，然而就在短短幾周的時(shí)間內(nèi)，該賬戶就有大量的資金進(jìn)入。

這樣的異常情況當(dāng)即就引起了警方的注意，他們懷疑，有人企圖通過該賬戶洗錢!

澳洲警方這次也是雷厲風(fēng)行，馬上聯(lián)系了賬戶所在的ANZ銀行，將賬戶里的資金全部查封!

據(jù)悉，這位中國公民的名下有兩個(gè)賬戶，目前人在海外。于是在11月21日，西澳最高法庭根據(jù)《2002年犯罪收益法》對(duì)這筆多達(dá)224萬澳元的錢進(jìn)行凍結(jié)，目前尚未逮捕任何人。

該組織聯(lián)合了了澳大利亞聯(lián)邦警察(AFP)，澳大利亞刑事情報(bào)委員會(huì)，澳大利亞稅務(wù)局(ATO)和澳大利亞交易報(bào)告與分析中心(AUSTRAC)的資源。

ANZ銀行高效率的配合，讓案件的進(jìn)展更加順利，警方也從而實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金的限制。

什么是CRS?

CRS為“Common Reporting Standard“的英文縮寫，即”統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告“，它是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)2014年發(fā)布的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成部分，獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會(huì)的核準(zhǔn)。

簡單來說，CRS就是通過參與國家和地區(qū)之間交換稅務(wù)居民資料，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。CRS對(duì)應(yīng)的只是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，各國將以本國法律法規(guī)的形式落實(shí)到底。

中國個(gè)人所得稅法如何界定中國住所?

在中國有住所，指個(gè)人因?yàn)閼艏⒓彝セ蚪?jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。如持有中國護(hù)照，則不論實(shí)際住在哪里，均視為有中國住所。

CRS實(shí)施后，若被視為在中國有住所，且在境外有如下金融資產(chǎn)：存款帳戶、托管帳戶、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。上述這些金融資產(chǎn)存放的國家或地區(qū)，也會(huì)將持有人所持有的金融資產(chǎn)情況披露給中國大陸稅務(wù)局。承諾實(shí)施CRS的國家和地區(qū)，都要將非居民金融賬戶信息進(jìn)行交換，簡而言之，海外資產(chǎn)隱身將變得更加困難。

對(duì)CRS的幾個(gè)誤解

▎CRS是一種新的稅法規(guī)定

CRS是關(guān)于跨國(稅收管轄區(qū))之間“金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換”的規(guī)則體系。CRS本身不是稅法規(guī)定，最多勉強(qiáng)可稱為與稅收相關(guān)的程序性規(guī)定，但肯定不是稅收實(shí)體法。

▎CRS實(shí)施后，全球收入要征稅了

CRS實(shí)施后(信息交換后)，并不必然導(dǎo)致納稅義務(wù)。是否要納稅、哪些收入要納稅、如何納稅，需要根據(jù)相關(guān)稅收實(shí)體法(各國稅法、國與國之間的雙邊稅收協(xié)定等)及所涉及的收入性質(zhì)來具體分析和規(guī)定。

▎原本不用交稅的收入，在CRS下要交稅了

原來沒在交稅的收入，其實(shí)未必是不用交稅的收入。譬如某項(xiàng)境外收入原先沒交中國個(gè)人所得稅，可能是因?yàn)槲聪蛑袊惥稚陥?bào)，中國稅局并不知曉，原先如果確實(shí)是不用交稅的收入，CRS下也應(yīng)該仍舊為不用交稅的收入。

▎變成外籍身份就可避免境外收入、財(cái)產(chǎn)信息被交換回中國

并非變成外籍身份就一定可以避免境外金融信息被交換回中國。變成此外籍身份后是否會(huì)交換回中國有多項(xiàng)相關(guān)判定因素，如出生地、中國是否有住所、什么性質(zhì)定義的住所、居留時(shí)間長短、境外收入及財(cái)產(chǎn)的情況、相關(guān)金融機(jī)構(gòu)(如銀行)在執(zhí)行CRS過程中的實(shí)際口徑等，即使暫時(shí)確實(shí)不會(huì)交換回中國，未來也可能存在變數(shù)。

▎境外收入、財(cái)產(chǎn)信息如果不被交換回中國，就不存在中國稅的問題了

該境外收入是否需有中國納稅義務(wù)，是一個(gè)根據(jù)有關(guān)稅收實(shí)體法規(guī)定進(jìn)行判斷后客觀存在的既定事實(shí)。如果根據(jù)上述專業(yè)判斷后存在中國納稅義務(wù)，那么即使相關(guān)境外收入、財(cái)產(chǎn)信息不被交換回中國，也不意味著中國納稅義務(wù)就消失了，稅收風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。

▎CRS在中國只可能涉及中國個(gè)人所得稅的問題，不產(chǎn)生其他稅種的問題

涉及個(gè)人的境外收入情況，可能涉及中國個(gè)人所得稅的問題。如果涉及境外離岸公司、境外投資架構(gòu)等，還可能涉及中國企業(yè)所得稅、預(yù)提所得稅，甚至中國增值稅等其他稅務(wù)問題，具體需進(jìn)行個(gè)案分析。

中國CRS的實(shí)施，對(duì)于高凈值人群來說，財(cái)富管理以及稅務(wù)籌劃的作用尤為重要。

1、財(cái)富自我診斷

診斷包括全面的資產(chǎn)梳理，知道我們到底持有什么樣的財(cái)產(chǎn)資產(chǎn)，這些資產(chǎn)或財(cái)富，哪些交稅哪些不應(yīng)該交稅，做到心中有數(shù)。

CRS主要關(guān)注的是海外金融資產(chǎn)，主要包括：

? 在海外銀行的存款

? 保險(xiǎn)公司的帶現(xiàn)金價(jià)值的保單

? 證券公司的股票

? 信托架構(gòu)下的信托受益權(quán)或投資公司的股權(quán)等

而以個(gè)人名義持有的房產(chǎn)、珠寶首飾、字畫古董、飛機(jī)游艇等并不在此之列。

將資金轉(zhuǎn)投具有升值空間的優(yōu)質(zhì)海外房產(chǎn)，也是合理避險(xiǎn)的投資方式。

2、把金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到非CRS參與國或地區(qū)

僅就現(xiàn)階段而言，將金融資產(chǎn)向非CRS參與國或地區(qū)轉(zhuǎn)移是最直接也最有效的合理避稅方式。

例如，該國并不屬于OECD發(fā)布的已經(jīng)簽署或者承諾簽署CRS的國家或地區(qū)之一。

在該國所開的銀行賬戶，用其開設(shè)投資賬戶，繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，投資實(shí)業(yè)都不需向任何國家申報(bào)。

3、分散持有金融資產(chǎn)

“不要將雞蛋放在同一籃子里”不僅適用于大類資產(chǎn)配置，同時(shí)也適用于CRS框架下的合理避稅。

截至2017年6月30日，中國CRS框架下賬戶余額超過100萬美元的個(gè)人涉稅信息就已被收集上報(bào)完畢，但對(duì)于賬戶余額低于100萬美元的個(gè)人而言，個(gè)人涉稅信息收集匯總的期限則被延長到了今年年底。

因此，分散持有金融資產(chǎn)可以為合理避稅創(chuàng)造更為有利的時(shí)間窗口。

4、投資+移民是趨勢(shì)

值得注意的是，目前加入CRS體系的國家僅有101個(gè)，而以美國為代表的海外投資熱點(diǎn)未在其中。

投資移民已不僅僅是獲取海外身份，其已經(jīng)成為當(dāng)下資產(chǎn)升值、避險(xiǎn)的重要手段與途徑。

目前的中國高凈值人群大部分面臨著財(cái)富傳承的問題，子女的移民或者海外身份，家庭財(cái)產(chǎn)的稅收負(fù)擔(dān)是完全不同的，所以應(yīng)該把這點(diǎn)考慮其中。

以上就是小編今天為大家?guī)淼年P(guān)于澳洲華人1120萬被凍結(jié)，CRS到底有多狠?的相關(guān)內(nèi)容，希望能對(duì)大家有所幫助。如您還需更多的了解，可以直接咨詢我們的在線客服，我們將會(huì)以最專業(yè)的態(tài)度和顧問為您提供定制化的服務(wù)。