重磅!2020年元旦起美國新稅法正式實施 !
你有美國以外的銀行賬號嗎?有向美國國稅局申報嗎?之前或許都沒當回事，但從下個月，2020年1月開始美國稅局要有大動作，正式開始“秋后算賬”了!你可能會發現你的資金從2020年開始被凍結......
你有美國以外的銀行賬號嗎?有向美國國稅局申報嗎?之前或許都沒當回事，但從下個月，2020年1月開始美國稅局要有大動作，正式開始“秋后算賬”了!你可能會發現你的資金從2020年開始被凍結......
《海外賬戶納稅法案》下月正式執行!
所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士注意了：
從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結束其長期運行的《海外賬戶納稅法案》(FATCA“肥咖”條款)寬限期。
寬限期一旦結束，只要你賬戶符合“美國人身份”(后文有詳細解讀)，就必須提供美國稅號(TIN)，海外賬戶被查出沒有申報，除了會面臨高額罰款外，賬戶會被美國國稅局凍結，甚至面臨刑事處罰!
這意味著希望避免賬戶凍結的美國納稅人，現在只有不到一個星期的時間，來應對可能的后果。
拓展：該法案頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運行，目前已有113個國家與地區加入，包括中國。
美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(目前仍有效)，外國金融機構只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。
正式執行時間：2020年1月開始，正式全面執行
《海外賬戶納稅法案》主要內容：
英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act，在華人圈中又被稱為[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA) 是一項新的美國法律，其宗旨在于確保美國政府，能夠針對在美國境外持有金融資產的美國人征收相應稅款。
1. 針對美國納稅人
條款要求所有美國納稅人，每年報告在美國境外持有的所有資產，如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶，就會受到處罰：
如未申報，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款
如IRS 通知后還是未申報，可高達5萬美元罰款
如少報或漏報，可被征收高達額外40%未申報資產總額的罰金
2. 針對海外金融機構：
外國實體/非實體的金融機構，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人數據及其在銀行持有的資產價值。
披露的信息包括，每年報告美國人在其機構的持有人的姓名、地址、稅務識別號碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。
不配合美國國稅局要求的外國金融機構，不僅將被排除在美國市場之外，該機構與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。
如果美國公民或公司未能遵守這一新規的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結的風險，在極端情況下，還會受到刑事起訴。
受影響人群：
1.美國公民
2.持有綠卡的永居公民
3.外國人于課稅的日歷年在美停留超31天，且3年內在美居留天數加權達183天(本年度停留天數乘1，上年停留天數乘1/3，前年停留天數乘1/6)
當然，沖擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得，并試圖把這些資產藏在美國的人。
豁免情況：
A或G簽證(但不包括A-3或G-5)的美國個人，持有J或Q簽證的美國教師或實習生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國境內參加慈善體育賽事的專業運動員，不受183天規則限制。
需申報項目：
為投資而持有的外國金融賬戶;
外國非賬戶資產，例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實體中的利益;
不僅指銀行賬戶，還包括退休賬戶和人壽保險計劃。
(美國金融機構的海外分公司可豁免)
下列任一編碼均可用作美國稅號TIN：
1. EIN 雇主識別碼(是美國聯邦稅務局識別每個公司納稅人的編號)
2. ITIN 個人納稅人識別號(非美國公民沒有SSN社安號但又有報稅需求的個人設立的報稅號)
3.SSN 社會安全號碼
新法意義：
旨在防止美國公司和個人在非美國境內藏匿資產;
為逃避或逃避繳納美國稅款而開設的帳戶;
通過對這些外國持有的資產征稅，美國增加了收入來源，這些收入被用于刺激就業的激勵賬戶。
適用對象：
你需要申報嗎?我們改如何判斷自己的賬戶海外賬戶，符合“美國人身份”呢?有7大標準：
1.賬戶持有人，是否是美國公民或合法永久居民身份(綠卡)
2.賬戶持有人出生地是否在美國
3.是否有美國居住地址、或美國通信地址(包括美國郵政信箱);
4.是否有一個美國電話號碼(不管這個號碼是否是唯一的電話號碼)
5.是否有匯款到美國帳戶的記錄
6.一個“由他人代理”的美國地址
7.是否有授權擁有美國地址的人代收郵件
特別提醒：
如果你只擁有其中一項標記，并不意味著你的賬戶符合“美國人身份”，但會提醒國稅局必須給予更仔細的審查。
一旦你的賬戶符合FATCA認定的“美國人身份”，無論是在中國、英國、法國，都可能都將逃不出美國稅務局(IRS)的監控范圍。
下面我們具體來看看，新法針對人群的申報標準，請小伙伴們對號入座。
住在海外(美國境外)必須申報情況：(連續12個月在美國境外居住至少330天)
--已婚
提交了聯合所得稅申報表;
指定的外國金融資產總值在納稅年度最后一天超$400,000，或該年任何時候超$600,000;
配偶中一人居海外也適用。
--非提交聯合所得稅申報表的已婚人士
指定的外國金融資產的總值在納稅年度最后一天超$200,000，或該年任何時候超$300,000。
住在美國境內必須申報情況：
--未婚，且在納稅年度最后一天，美國境外金融資產的總價值超$50,000，或在納稅年度中的任何時候超$75,000。
--已婚，提交聯合所得稅申報表，且指定的美國境外金融資產的總值在納稅年度最后一天超$100,000，或者在納稅年度的任何時候超$150,000。
--已婚，分別提交所得稅申報表，且指定的外國金融資產的總值在納稅年度最后一天超$50,000，或在納稅年度任何時候超$75,000。
哪些華人需特別注意?
《海外賬戶納稅法案》是否與你有關取決于兩點：
1.你在美國之外是否有大量資產
2.資產所在國，是否與美國簽訂FATCA (包括港澳臺在內的中國、日本、南韓、瑞士、百慕大、開曼等世界絕大多數國家均適用)
但下面這些人群，則需特別注意
舉例來講，可以自查的點包括：
1.來美國之前有高額財產的人。退休金也算、親戚贈與或遺產
2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地產(所產生的收益)在內的海外資產配置
3、用美國護照在美國境外開戶，或在開戶時填寫美國聯絡資料者
4、有在已被美國政府盯上的銀行開戶。如瑞士銀行、匯豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶的美國客戶
5、美國境外開帳戶、用信用卡在美國消費者(例如持中國雙幣卡在美國消費)
6、匯款進出美國頻繁者和突然有大筆匯款進出者
7、開豪華車的「稅表窮人」
“FATCA肥咖條款”和“FBAR肥爸條款”，都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資產，盡管兩表很多資訊重復，但皆須申報!
總之各位美國納稅義務人，一定要向 IRS 誠實申報海外資產，千萬別心存僥幸喔!
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