英國稅務問答：英國買房置業，這些需要的報稅你一定要知道!
英國一直以來是海外置業的熱門國家之一，政府對私人財產足夠的尊重，穩定的租金回報，優質的教育資源，完善的社會福利，房價對比中國一線城市優勢明顯等。對于想要置業英國的中國投資者來說，必須得了解英國房產相關的知識，那么在英國買房需要交納哪些稅呢?今天為您做下梳理：
英國一直以來是海外置業的熱門國家之一，政府對私人財產足夠的尊重，穩定的租金回報，優質的教育資源，完善的社會福利，房價對比中國一線城市優勢明顯等。對于想要置業英國的中國投資者來說，必須得了解英國房產相關的知識，那么在英國買房需要交納哪些稅呢?今天為您做下梳理：
在英國購置、出租或出售房產，主要涉及的稅有6種：
印花稅、增值稅、市政物業稅、個人所得稅、資本利得稅、遺產稅。
1.印花稅
印花稅(SDLT)是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。海外投資者在英國購買房產，成交后必須繳納印花稅才能獲得政府認可。
SDLT是累進稅制，也就是說不會以同樣的稅率對房價的全部征收費用，而是對超出每個區間的溢價征收的費用。這樣，跨入另一個稅率區間也不會讓稅費產生太大的波動。但二者的稅率和區間都不同，而且SDLT對海外公司購買英國住宅的稅率更高。
另外，以離岸公司(Enveloped Dwellings，即非英國的公司)購買的房產，如果房價在50萬英鎊以上，則需繳納15%的印花稅。由于這種方式持有的房產私密性較好且不涉及遺產稅，因此有很多高凈值人士采用這種方式。
2016年4月，英國印花稅新政實施。在英國購買房產，成交時必須向稅務局繳納印花稅，買賣交易才能最終獲政府認可。英國財政部公布的最新稅率，印花稅的具體征收標準如下：
購房出租項目(Buy to Let)和第二套住房的購買者將會多繳納3%的印花稅。對于第二套房的定義是，只要您的名下已經擁有一套房，那么再購買的房產都屬于第二套房，除非購房為了改善居住。所以：
購買價值低于12.5萬英鎊(含12.5萬)的物業，不需要繳納印花稅，購房出租項目和第二套住房則需要繳納3%的印花稅;
購買物業總價值在125,001-250,000英鎊的，印花稅稅率為2%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納5%的印花稅;
購買總價值在250,001-925,000英鎊之間的房產，印花稅為5%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納8%的印花稅;
購買總價值在925,001英鎊-1500萬英鎊之間的房產，印花稅為10%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納13%的印花稅;
購買物業總價值在1500萬以上英鎊的，印花稅稅率為12%，購房出租項目和第二套住房則需要繳納15%的印花稅。
印花稅計算方法
如果買了￡370,000房子(第一套房子)，印花稅額是：
125,000*0%+(250,000-125,000)*2%+(370,000-250,000)*5%=8500(英鎊)
如果買了￡370,000房子(第二套房子)，印花稅額是：
125,000*3%+(250,000-125,000)*5%+(370,000-250,000)*8%=19600(英鎊)
另外，當房產價值在兩個稅率的臨界點時，可以通過和賣方協商，在簽訂買賣合同時，將一部分價值界定為附帶家具等費用(合理范圍內)。
2.市政稅
1993年4月1日，英國地方政府開征市政稅，市政稅屬于財產稅類，是英國惟一由地方政府負責征收并自由支配的稅種。在英國，所有的房產每年都要向所在地方政府上繳市政物業稅，用來支付地方政府公共服務設施的費用，如區內圖書館、學校、交通、垃圾回收、環衛等。
根據物業總價的不同，市政物業稅的額度也不同。在房產成交后，購房者有責任聯系當地政府，獲得所購房產的市政物業稅的額度和繳納方式。通常情況下，英國的市政物業稅額每年在900-3000英鎊之間。
在很多情況下，房主可以申請減免市政物業稅：
房客全部為全日制學生的，可以向政府申請免繳市政物業稅;
大多數出租房的市政物業稅由房客承擔;
如果房子沒有被出租，但并不是房主的主要居住地，房主可申請減免物業稅;
只有一個成年人居住的房產可以申請減免市政物業稅25%;
對有兩處以上住房，居住者中只有一位是成年人的，可以享受住房價值額50%的折扣。這個減免比例根據房主所在區域市政廳政策來定，如果符合條件，最高減免可達100%。
3.個人所得稅
按稅務海關總署規定，如果出租房產收取租金，那么租金所得需要繳個人所得稅。按照英國稅法，無論是英國常住人口，還是海外投資者，其在英國的房產租賃收入，都需要繳納個人所得稅。
2017年4月起，個人所得稅免稅額上調至￡11,500，正常超出部分個人所得稅率為20%。超出部分40%個人所得稅的起征點將從￡42,385提高至￡45,000。
通常情況下，是由房主或代理機構收取房租，等英國財政年度結束的時候補交一年所應繳納的稅款。按照規定，房東可以用正當的物業支出抵消部分稅金。從2017年起，英國政府將逐步限制出租房利息免稅額，到2020年，所有房東的免稅稅率統一限制在20%。
具體能夠減免個稅的條件如下：
所有的物業裝修、維修等維護成本可以用來抵消部分稅金;
海外投資者用于投資房產管理業務的往來交通費用，同樣能抵消稅金;
投資者用于投資房產過程中的中介費也可以抵消稅金;
英國的個人收入還有一定的免稅額度。
對于中國投資者而言，按照中英兩國政府簽訂的稅收協定，明確申明任何來自英國的財產收益，如果已經在英國交稅，在中國將享受免稅政策，避免了中國房產投資者重復納稅。
4.增值稅
增值稅是指對在英國經營期間，提供商品或服務產生的增值部分所征收的賦稅。在購房過程中，幾乎所有的律師、會計、中介服務，都需要交納增值稅。提供服務的律師事務所將根據具體的服務事項，在房產成交前提供具體的費用和稅款清單。增值稅的稅率為20%。
5.資本利得稅
資本利得稅是對資本商品, 如債券，房產，土地或土地使用權在出售或交易時對取得的收益部分，即資產增值部分征收的稅金。就房屋買賣而言，如果您的買入成本(包括二手房的裝修費)低于賣出成本(包括律師，中介費)，您就需要繳納利得稅。根據個人收入不同征收標準有兩種：
個人所得稅率低于20%的，資本利得稅稅率為18%。
若個人所得稅稅率為40%及以上的，資本利得稅按照28%征收。
資本利得稅也像個人所得稅一樣，有免征額，2016/17財政年度的免征額是每人11,000英鎊，夫妻共有房產的資本利得稅免征額為22000英鎊。
當然，在英國沒有其他收入的海外業主買房所得的收益低于32萬英鎊的房產將按18%收稅，高于32萬英鎊的房產按28%收稅。另外，如果海外業主在英國購買房產用來自住的話，是不需要繳納資本利得稅的。
舉個例子，中國客戶在倫敦金融城買了一套110萬英鎊2020年交房的期房用來投資，然后他想在交房前以130萬磅轉手出去。增值的那20萬磅他就需要交18%或28%的資本利得稅。如果，中國父母，花85萬磅在西二區買了一套房產用來子女上學，生活，這樣的話可以免交資本利得稅。
6.遺產稅
遺產稅是以被繼承人去世后所遺留的財產為征稅對象，向遺產的繼承人和受遺贈人征收的稅。遺產稅征收的范圍包括房產、汽車、銀行存款、收藏品和企業等有價值的東西。英國居民在世界各地的所有資產都要付遺產稅，而非英籍人士只有在英國國內擁有的資產才需要支付遺產稅。
這就使得非英籍人士有很大的稅收優勢，不僅海外資產不用交遺產稅，而且英國資產也很容易通過稅務計劃來避開遺產稅。
具體稅率
父母贈予房產后距離去世的時間：
0-3年：40%
3-4年：32%
4-5年：24%
5-6年：16%
6-7年：8%
7年以上：0%
持有財產者名下的所有財產中，擁有32萬5千英鎊的免稅額和部分減免稅額，剩下持有財產中應交40%的遺產稅。如果繼承人將所繼承遺產的一部分(不能少于10%)贈送給正規的慈善機構，其遺產稅的稅率則降為36%。
遺產稅要求在被繼承人去世后的6個月內繳納，如果逾期將要支付相關利息;如果遺產是房產的話，遺產稅可以在十年內分期支付。另外，如果通過信托機構支付，根據不同情況有不同支付稅款限期。因此，為避免遺產稅，很多家庭會選擇提前做避稅規劃或設立信托。
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