投資美國房產(chǎn)應(yīng)該如何報稅?
無論你是外國人，還是擁有美國國籍的移民，在美國投資房產(chǎn)，納稅都是不可避免的，即將進入新一年的報稅季，我們簡單為大家分享下外國人投資美國房產(chǎn)該如何報稅呢?具體如下：
無論你是外國人，還是擁有美國國籍的移民，在美國投資房產(chǎn)，納稅都是不可避免的，即將進入新一年的報稅季，我們簡單為大家分享下外國人投資美國房產(chǎn)該如何報稅呢?具體如下：
外國人稅務(wù)好處
假如在稅務(wù)上符合外國人(Non Resident Alien)身分，在美國賺取的聯(lián)邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共同基金賺取的「資金增值(Capital Gain)」收入，完全免付任何美國稅，銀行或股票經(jīng)紀行亦無需扣30%的預(yù)繳稅(Withholding Tax)。
外國人由于沒有社會安全卡號碼，在美國銀行或股票經(jīng)紀行開設(shè)帳戶時，須填寫W-8BEN表，以證明其外國人身分。這份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后須再填，否則銀行將扣除預(yù)繳稅。
一些持外國身分的家長，為求便利，與已是美國公民或居民的子女，聯(lián)名開銀行或股票戶口，既讓子女代管財務(wù)，也方便子女繼承其遺產(chǎn)。稅例規(guī)定，聯(lián)名戶口的每一個持有人都須填寫W-8BEN表格，如其中一位持有人是美國公民或居民，便不能填寫W-8BEN表格，結(jié)果令該帳戶變成由美國人擁有，失去外國人免預(yù)繳稅和免收入稅的好處。
外國人房地產(chǎn)收入
外國人可以在美國自由購買出租房地產(chǎn)，但租金收入和將來賣出時得到的資金增值收入都是個人的收入，需要繳付入息稅，情況與一般美國納稅人無異，只不過他們要用1040NR表格。
外國人申報收入稅，稅率與美國人一樣，可是，外國人不能享用以下兩項扣稅的優(yōu)惠：
個人免稅額(Personal Exemption)–川普稅改前：每一個納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。稅改后：取消納稅人的$4050的個人免稅額的減免額度。
標準扣稅額(Standard Deduction)–美國納稅人可而使用起碼12000元標準扣稅額，已婚共同報稅者有24000元標準扣稅額。可是，外國人不能使用任何標準扣稅額，只能選擇使用逐項扣稅(Itemized Deduction)。假如該外國人完全沒有在美國居住，沒有任何逐項扣稅的項目，便等于沒有任何扣稅的優(yōu)惠。
因此，外國人雖然收入稅率與美國人相同，實際的稅金比美國納稅人稍高。
外國人賣屋時的收入
有一條稅例，名為Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980(外國人投資房地產(chǎn)稅例，或簡稱FIRPTA)規(guī)定，外國人在賣屋時的增值收入并非稅率比較低的「長期資金增值」(Long Term Capital Gain)，而是當為普通收入(Ordinary Income)，要按稅率計算稅金。
此外，外國人也面對「預(yù)繳稅」(withholding tax)的問題，稅例上規(guī)定，假如賣屋者是外國人，而該物業(yè)不是自住和售價超過三十萬元，買家或其公證代理便有責(zé)任，要在賣屋款項上扣除預(yù)繳稅，然后交入國稅局。扣除的金額是賣屋價的10%。不論是否有資金增值，也不論資金增值多少，都要扣除預(yù)繳稅。
除了聯(lián)邦國稅局扣稅的要求外，州政府也有可能規(guī)定要扣除預(yù)繳稅。在加州稅局規(guī)定，要扣起售價的百分之3.3%，亦是買家和公證代理的責(zé)任。
這兩者都是預(yù)繳稅，假如真正的稅款比預(yù)繳金額低，當然可以在報稅時要求將多付了的稅金取回。
外國人遺產(chǎn)贈予稅
每個美國的居民及公民，都有一個遺產(chǎn)免稅額，若遺產(chǎn)市值不超過該金額，就完全沒有遺產(chǎn)稅。
目前，遺產(chǎn)免稅額是每人1140萬元。這個遺產(chǎn)免稅額全部可以在生前預(yù)先贈予，即將自己的資產(chǎn)送給他人，只要在免稅額以內(nèi)，即可免付贈與稅。此外，每人每年可以另外贈送任何一個人15000元，同樣免付贈與稅。
外國人如果在美國有產(chǎn)業(yè)，逝世后的遺產(chǎn)稅如何計算?除了在美國的銀行存款不計算外，其他在美國股票經(jīng)紀行戶口中的股票、債券、甚至房地產(chǎn)，都算遺產(chǎn)。外國人在美國的遺產(chǎn)，只有6萬元免稅額，所以可能會有相當重的遺產(chǎn)稅。
外國人把這些將來被算為遺產(chǎn)的資產(chǎn)，作生前贈予又如何呢?外國人亦有每人每年15000元免贈與稅的條例，可是他們僅有6萬元遺產(chǎn)免稅額，且不能在生前預(yù)先贈予。所以外國人將在美國的資產(chǎn)作贈予是有困難的。外國人要將在美國的房地產(chǎn)免稅贈送給子女，需要先成立公司，將房地產(chǎn)放入公司，然后將公司股票作贈予，因為股票是屬于Intangible資產(chǎn)，沒有禮物稅。
順便一提，外國人假如去世，產(chǎn)業(yè)一樣要通過法庭認證(Probate)的過程，才能由受益人繼承，除非該外國人在生前已經(jīng)成立生前信托。換句話說，外國人假如在美國用個人的身份投資房地產(chǎn)，應(yīng)該由律師設(shè)立生前信托，去避免將來需要通過認證。
以上就是小編今天為大家?guī)淼年P(guān)于投資美國房產(chǎn)應(yīng)該如何報稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能對大家有所幫助。如您還需更多的了解，可以直接咨詢我們的在線客服，我們將會以最專業(yè)的態(tài)度和顧問為您提供定制化的服務(wù)。
風(fēng)險提示：海外房產(chǎn)信息由開發(fā)商/項目方提供，請投資者充分認識投資風(fēng)險，自行核實相關(guān)信息，謹慎投資。
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